Akcyza za samochód – co to jest i ile wynosi?

Sprowadzenie auta z zagranicy wiąże się z koniecznością zapłaty akcyzy, której wysokość może mieć duży wpływ na ostateczną kwotę, a tym samym finalną decyzję co do zakupu samochodu. Wiedza na jej temat jest więc kluczowa dla każdego, kto rozważa kupno samochodu poza Polską. Jeśli będziesz umiał obliczyć wysokość akcyzy, to dużo łatwiej będzie Ci po prostu ocenić, czy konkretne auto opłaca się kupić. Z tego artykułu dowiesz się jednak nie tylko, jaka jest wysokość akcyzy. Będziesz też wiedział, kiedy odnoszące się do niej przepisy obowiązują i po prostu jak ją zapłacić.

Przeczytaj też: Auto z Belgii – jak je sprowadzić? Dokumenty i koszty

Akcyza za samochód jest rodzajem podatku nakładanego na pojazdy samochodowe sprowadzane z zagranicy. To opłata obowiązkowa, która ma na celu generowanie dochodów dla budżetu państwa, ale także regulowanie rynku motoryzacyjnego poprzez wpływ na ceny pojazdów. Często o akcyzie myśli się w kontekście kupna używanego samochodu z zagranicy przez osobę prywatną. Jednak także dealerzy samochodowi są zobowiązani do jej zapłaty. Jej koszty wliczane są często do ceny pojazdu, dlatego też w kontekście kupna nowego pojazdu zwykle nie mówi się o akcyzie.

Podstawowym założeniem akcyzy za samochód jest opodatkowanie określonej grupy towarów, w tym przypadku pojazdów samochodów, w celu pobierania dodatkowych środków na cele publiczne. Akcyza ta jest wprowadzana w momencie rejestracji pojazdu w kraju lub sprowadzenia go z zagranicy. Oczywiście także w przypadku innych towarów (np. energii elektrycznej, wyrobów tytoniowych czy napojów alkoholowych) obowiązuje taki rodzaj podatku, tutaj jednak skupimy się na nim w kontekście kupna samochodu.

Akcyza za samochód – z Niemiec, Austrii czy każdego innego kraju – odgrywa kluczową rolę w systemie podatkowym, przyczyniając się do finansowania działań państwa i służąc jako narzędzie regulacyjne na rynku motoryzacyjnym.

Pierwszorzędnie, dochody z akcyzy za samochód stanowią znaczący wkład do budżetu państwa, co pozwala na finansowanie różnorodnych projektów i programów społecznych. Te dodatkowe środki są wykorzystywane na inwestycje infrastrukturalne, utrzymanie polskich dróg, edukację, służbę zdrowia i inne kluczowe dziedziny życia publicznego.

Akcyza za samochód a motoryzacja

Akcyza za samochód ma bezpośredni wpływ na branżę motoryzacyjną. Wysokość tej opłaty może wpłynąć na ceny samochodów na rynku, co z kolei może oddziaływać na sprzedaż i popyt na konkretne modele pojazdów. W przypadku wprowadzenia wyższych stawek akcyzy za samochody o większych pojemnościach silnika lub napędzie na konkretne paliwo, producenci i dealerzy mogą dostosować swoje strategie marketingowe i oferty w celu promowania bardziej ekonomicznych i ekologicznych modeli pojazdów. Ponadto wysokość akcyzy za samochód w niektórych przypadkach może wpłynąć na decyzje konsumentów o zakupie nowego pojazdu lub decyzję o sprowadzeniu samochodu z zagranicy, z uwagi na różnice w cenach wynikające z opłaty akcyzowej.

Akcyza za samochód a ekologia

Opłata akcyzy za samochód odgrywa istotną rolę w kontekście ekologii i zrównoważonego rozwoju. Wprowadzenie różnicowanych stawek akcyzy w zależności od emisji CO2 lub rodzaju napędu może stanowić zachętę dla konsumentów do wyboru bardziej ekologicznych pojazdów, w tym np. samochodów elektrycznych. Akcyza za samochód może być więc wykorzystana jako narzędzie stymulujące inwestycje w technologie niskoemisyjne i ekologiczne rozwiązania motoryzacyjne, co z kolei może wpłynąć pozytywnie na środowisko naturalne poprzez zmniejszenie emisji zanieczyszczeń.

Sprawdź również: Rejestracja anglika w Polsce – 6 rzeczy, o których musisz pamiętać

Kupno samochodu wiąże się z takimi obowiązkami, jak jego rejestracja, wykupienie OC, a w przypadku samochodów z zagranicy, czymś, o czym trzeba pamiętać, jest także opłata akcyzy za samochód. W poniższym akapicie precyzyjnie opiszemy sytuacje, w których pojawia się taki obowiązek.

Podatek akcyzowy jest wymagany w sytuacji, gdy importuje się do Polski samochody osobowe, które wcześniej nie były zarejestrowane na terytorium kraju. Dotyczy to zarówno nowych, jak i używanych pojazdów. Zgodnie z art. 100 ustawy o podatku akcyzowym, podlegają one opodatkowaniu w następujących przypadkach:

1. Import samochodu osobowego, który wcześniej nie był zarejestrowany na terytorium Polski zgodnie z przepisami o ruchu drogowym.
2. Nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego, który wcześniej nie był zarejestrowany na terytorium Polski zgodnie z przepisami o ruchu drogowym.
3. Pierwsza sprzedaż na terenie Polski samochodu osobowego, który nie był wcześniej zarejestrowany na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym. Dotyczy to pojazdów:
   1. wyprodukowanych na terytorium Polski,
   2. od których nie została zapłacona akcyza z tytułu czynności, o których mowa w pkt 1 albo 2.

Oznacza to, że w każdym przypadku, kiedy sprowadzasz do Polski samochód, który nie był w niej wcześniej zarejestrowany, jesteś zobowiązany zapłacić podatek akcyzowy.

Oprócz tego akcyzą opodatkowane jest także:

1. Dokonanie w pojeździe samochodowym, innym niż samochód osobowy, zarejestrowanym na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym, zmian konstrukcyjnych zmieniających rodzaj tego pojazdu na samochód osobowy.
2. Nabycie lub posiadanie samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym, jeżeli nie można ustalić podmiotu, który dokonał wcześniejszej czynności podlegającej opodatkowaniu, o której mowa w ust. 1 pkt 3 lit. b albo ust. 2, a w wyniku kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej albo postępowania podatkowego nie ustalono, że podatek został zapłacony.

Do 2016 pobieraniem tego podatku zajmował się urząd celny. Jednak od 2017 roku jest inaczej i odpowiada za to Urząd Skarbowy. Akcyza za samochód musi więc trafić do niego. Płatności możesz dokonać osobiście, choć istnieje też znacznie wygodniejszy sposób – można to zrobić online za pośrednictwem portalu PUESC. Jak to wygląda? Cały proces składa się z trzech kroków:

Krok 1: Wypełnienie i złożenie deklaracji AKC-U/S 

W pierwszym kroku należy wypełnić deklarację uproszczoną (AKC-U/S) dla podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego. W tym dokumencie należy podać następujące kluczowe informacje:

• identyfikator podatkowy, czyli PESEL lub NIP,
• naczelnika właściwego urzędu skarbowego,
• cel złożenia formularza (złożenie deklaracji lub korekta deklaracji),
• przedmiot opodatkowania, należy wybrać jedno z:

1. nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego, o którym mowa w art. 100 ust. 1 pkt 2 ustawy;
2. zmiana konstrukcyjna zmieniająca rodzaj pojazdu na samochód osobowy, o której mowa w art. 100 ust. 1a pkt 1 ustawy;
3. nabycie lub posiadanie samochodu osobowego, o których mowa w art. 100 ust. 1a pkt 2 ustawy;

• rodzaj podatnika (podatnik niebędący osobą fizyczną lub osoba fizyczna),
• imię i nazwisko lub nazwa,
• status podatnika (1. współwłaściciel, podmiot, o którym mowa w art. 109 ust. 3a ustawy lub inny (np. osoba fizyczna będąca jedynym właścicielem)),
• dane adresowe podatnika lub siedziby w przypadku firmy,
• wysokość podatku akcyzowego,
• informacje dotyczące pojazdu: marka, model, rok produkcji, numer VIN, moc i pojemność silnika, przebieg, rodzaj skrzyni biegów, rodzaj napędu, stan techniczny, typ nadwozia,
• dowód własności (umowa kupna-sprzedaży lub inny dokument).

W deklaracji (AKC-U/S) trzeba również samodzielnie obliczyć wysokość podatku akcyzowego. Warto pamiętać, że w przypadku, gdy pojazd ma kilku właścicieli, składa się jedną deklarację. Po wypełnieniu jej online ważne jest, aby upewnić się, że otrzymano Urzędowe Potwierdzenie Odbioru.

Krok 2: Zapłata podatku akcyzowego 

Po złożeniu deklaracji konieczne jest dokonanie wpłaty określonej kwoty na rachunek Urzędu Skarbowego w Nowym Targu. To ważny krok, który umożliwia uregulowanie podatku akcyzowego związanego z nabyciem i dostawą wewnątrzwspólnotową samochodu.

Krok 3: Pobranie potwierdzenia zapłaty akcyzy

W ostatnim kroku, aby otrzymać potwierdzenie zapłaty akcyzy, konieczne jest podanie numeru VIN pojazdu. Nie wolno zapomnieć o wykonaniu tego, ponieważ potwierdzenie to – w formie papierowej lub elektronicznej – będzie niezbędne przy procesie rejestracji samochodu w Wydziale komunikacji.

Dowiedz się więcej: Auto z Francji – co sprawdzić i jak je zarejestrować?

Akcyza za samochód to podatek, na który wpływają przede wszystkim dwa kluczowe czynniki: pojemność silnika auta i jego wartość.

Po pierwsze, istotna jest wartość pojazdu określona w umowie kupna-sprzedaży. Warto zaznaczyć, że suma zawarta w umowie kupna-sprzedaży lub fakturze musi odzwierciedlać rzeczywistą wartość rynkową samochodu. Zbyt niska kwota wpisana na takim dokumencie może być zakwestionowana przez urzędników, wtedy konieczna będzie płatność akcyzy od rzeczywistej wartości, a dodatkowo w skrajnych przypadkach może wiązać się to także z innymi karami.

Ile wynosi akcyza za samochód? Stawki akcyzy a pojemności silnika

Konkretne stawki akcyzy na samochód zostały zapisane w cytowanej już ustawie o podatku akcyzowym. Wyglądają one następująco:

• 18,6% podstawy opodatkowania (wartości samochodu) – dla samochodów osobowych o pojemności silnika powyżej 2000 cm³;
• 3,1 % podstawy opodatkowania – dla pozostałych samochodów osobowych.

Niższe stawki podatku akcyzowego obowiązują, jeśli chodzi o samochody hybrydowe:

• 9,3% w przypadku, kiedy pojemność silnika spalinowego jest wyższa niż 2000 cm³ i mniejsza niż 3500 cm³ oraz pojazd to jeden z poniższych rodzajów hybryd:
  • mHEV (miękka hybryda),
  • HEV (pełna hybryda),
  • PHEV (hybryda plug-in).
• 1,55% - w przypadku pełnej hybrydy oraz miękkiej, której pojemność silnika nie przekracza 2000 cm³.

Jak już wspominaliśmy wcześniej, zapłaty akcyzy jest kluczowa przy kupnie samochodu z zagranicy. Bez tego po prostu nie jest możliwe jego zarejestrowanie. Dlatego podczas wizyty w urzędzie trzeba mieć ze sobą właśnie potwierdzenie zapłaty tego podatku, chyba że jest się zwolnionym z tej opłaty.

Akcyza jest nieodzowną opłatą, mającą na celu generowanie dochodów dla budżetu państwa i regulowanie rynku motoryzacyjnego poprzez wpływ na ceny pojazdów. Wysokość akcyzy odgrywa kluczową rolę w podejmowaniu decyzji dotyczących zakupu samochodu, dlatego istotne jest zrozumienie jej obliczania. Warto pamiętać, że obowiązują różne stawki akcyzy w zależności od pojemności silnika pojazdu.

Teraz już wiesz też, że płatność akcyzy jest niezbędna w przypadku sprowadzenia pojazdu do Polski, który wcześniej nie był zarejestrowany na terytorium kraju. Jednak ten podatek to nie wszystko.

Ubezpieczenie OC sprowadzonego samochodu. Czy jest obowiązkowe?

Aby zarejestrować pojazd, istotne znaczenie ma też posiadanie ubezpieczenia OC auta. W LINK4 poza samym OC możesz kupić także Pakiet OC z MiniAssistance po Wypadku. Kupując go, zyskujesz dostęp do następujących świadczeń (działa wyłącznie na terenie Polski):

pomoc techniczna:

• usprawnienie pojazdu na miejscu wypadku – do 400 zł,
• holowanie pojazdu – jeśli naprawa na miejscu jest niemożliwa, do 100 km do wskazanego miejsca,

pomoc przy uszkodzeniu opony:

• wymiana koła na miejscu zdarzenia na koło zapasowe – jeśli koło zapasowe lub zestaw naprawczy są w pojeździe,
• holowanie do warsztatu wulkanizacyjnego i naprawa opony – jeśli wymiana na miejscu jest niemożliwa (brak koła zapasowego, niemożność odkręcenia koła lub uszkodzenie co najmniej dwóch opon); łączny limit to 2 000 zł,

pomoc przy rozładowaniu akumulatora:

• uruchomienie silnika na miejscu zdarzenia (pokrywamy wyłącznie koszty dojazdu i robocizny); świadczenie przysługuje maksymalnie 2 razy w okresie ubezpieczenia,

samochód zastępczy:

• wynajem samochodu zastępczego na 3 dni w razie wypadku lub kradzieży,

pomoc informacyjna:

• całodobowa infolinia informacyjna.

W LINK4 dostępne są różne metody zakupu ubezpieczenia. Można to zrobić online, odwiedzając naszą stronę internetową, gdzie dostępny jest specjalny kalkulator LINK4. Możesz też skontaktować się z nami telefonicznie pod numerem 22 444 44 23 lub spotkać się z jednym z agentów współpracujących z LINK4.

Szczegółowe informacje o produktach, limitach i wyłączeniach, a także OWU dostępne są na stronie www.link4.pl.

Źródła:

1. https://www.podatki.gov.pl/akcyza/stawki-podatkowe
2. Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym, https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=wdu20090030011