Podatek PCC-3 to popularna nazwa daniny płaconej od czynności cywilnoprawnych na terytorium RP. Jest to rodzaj podatku, który płaci się w urzędzie skarbowym w przypadku zawierania umowy kupna-sprzedaży samochodu. Zgodnie z Ustawą z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli jesteś stroną kupującą w takiej transakcji, to obowiązek zapłaty podatku jest po Twojej stronie.

Jednak PCC-3 na terytorium RP płaci się także przy innych cywilnoprawnych czynnościach. Zapłacić podatek PCC trzeba też w przypadku takich transakcji, jak m.in. otrzymanie darowizny, ustanowienie hipoteki, zbycie praw majątkowych, pożyczka pieniędzy, dział spadku itd. W każdej z tych sytuacji musisz złożyć deklarację PCC-3 (online lub bezpośrednio w urzędzie skarbowym) i uiścić należność na konto urzędu skarbowego. W każdej z tych sytuacji wysokość podatku PCC-3 może być inna. Jeśli w przypadku zakupu auta powstał obowiązek podatkowy, to kwota PCC-3 wynosi 2% wartości samochodu. Zobowiązany do jej zapłaty jest nabywca pojazdu. Jeśli jesteś jedynym właścicielem wozu, to Ty powinieneś zapłacić PCC. W przypadku kilku współwłaścicieli, wszystkie osoby odpowiadają solidarnie za zapłatę PCC.

Warto jednak doprecyzować – czy zakup auta zawsze wiąże się z koniecznością wyliczenia, odprowadzenia i uiszczenia podatku? Otóż nie. Obowiązek podatkowy dotyczy wyłącznie sytuacji, w których transakcja ta odbywa się pomiędzy osobami fizycznymi (lub gdy tylko jedna ze stron jest osobą fizyczną) i sprzedaż udokumentowana jest umową kupna-sprzedaży.

Wyłączenia obowiązku zapłaty PCC-3

Oznacza to więc, że deklaracja PCC-3 na terytorium RP nie musi być składana, gdy auto jest kupione bezpośrednio w salonie. Nie ma takiego wymogu także wtedy, gdy jest ono z komisu lub było użytkowane w ramach działalności gospodarczej. Zatem, gdy za sprzedaż samochodu wystawiana jest faktura z doliczonym podatkiem VAT lub faktura VAT-marża – to od takiej transakcji nie będzie trzeba zapłacić podatku.

Jest jeszcze jedno wyłączenie dotyczące zakupu pojazdu i tematu PCC-3. Otóż czynność ta jest objęta obowiązkiem podatkowym dopiero w sytuacji, w której wartość samochodu przekracza 1000 zł. 

Zobacz także: Jak poprawnie złożyć wniosek o rejestrację pojazdu?

Żeby prawidłowo rozliczyć podatek po zakupie używanego samochodu, konieczne jest jego wyliczenie oraz złożenie deklaracji PCC. Do tego potrzebny będzie druk PCC-3. Czynność tę należy wykonać w ciągu maksymalnie 14 dni od kupna auta i podpisania umowy sprzedaży. Druk PCC możesz pobrać w dowolnym urzędzie skarbowym, ale już złożenie deklaracji PCC musi nastąpić w urzędzie skarbowym odpowiednim dla miejsca zamieszkania.

Jeżeli chcesz złożyć PCC-3 online, po prostu wejdź na stronę www.podatki.gov.pl, wypełnij odpowiedni druk PCC i podpisz go kwalifikowanym podpisem elektronicznym. Poza tą opcją masz również inne możliwości zapłaty podatku i złożenia deklaracji – możesz to zrobić także listownie lub osobiście w urzędzie skarbowym.

A jak wypełnić druk PCC 3? Deklaracja należy do tych „łatwiejszych” formularzy, w związku z czym czynność ta nie powinna sprawić kłopotu. Oczywiście najprościej jest skorzystać z kreatora na stronie wspomnianego wcześniej portalu podatkowego. Gdy jednak decydujesz się na samodzielne wypełnienie deklaracji, pamiętaj o poniższych krokach.

Krok 1 – podstawowe informacje

W pierwszym kroku należy uzupełnić podstawowe informacje, takie jak numer identyfikacyjny (PESEL lub NIP) oraz datę dokonania czynności. W przypadku zakupu pojazdu, data taka to dzień podpisania umowy sprzedaży auta. Uzupełnij także informacje dotyczące urzędu skarbowego, do którego składana jest deklaracja dotycząca podatku od czynności cywilnoprawnych. Zaznacz także, jaki jest cel złożenia – czy chodzi o korektę, czy zeznanie.

Krok 2 – dane identyfikacyjne

W części B uzupełnij dane identyfikacyjne – czyli swoje imię i nazwisko, datę urodzenia oraz miejsce zamieszkania. W tej części trzeba także określić swoją pozycję w danej czynności podlegającej opodatkowaniu.

Jeżeli składasz druk PCC-3 w związku z zakupem auta – w B.1 pkt 7 należy wybrać opcję 5 – czyli inny podmiot. W takiej sytuacji deklarację składasz jako osoba fizyczna.

Krok 3 – informacje o transakcji zakupu samochodu

Następnie w części C napisz, co jest przedmiotem opodatkowania. Zaznacz, że przedmiotem jest umowa (bowiem chodzi o umowę kupna-sprzedaży). W przypadku, gdy zakup samochodu został dokonany na terenie Polski – należy zaznaczyć to w kolejnych punktach w dziale C druku PCC.

W tym miejscu należy także określić treść i przedmiot czynności cywilnoprawnej. Zamieść w tym miejscu wszystkie niezbędne dane dotyczące kupowanego pojazdu (marka, model, wersja, data produkcji, VIN, przebieg oraz ewentualne uszkodzenia).

Kwotę, za którą zakupiony został samochód, wpisuje się w rubryce D deklaracji PCC w pkt 27. Następnie w punkcie 28 należy wpisać wyliczoną wysokość podatku. Kwotę tę należy jeszcze powtórzyć w polu „Kwota należnego podatku”, czyli w pkt 47 oraz w dziale F – „Podatek do zapłaty”. 

Krok 4 – informacje dodatkowe

W zdecydowanej większości przypadków w tym miejscu kończy się wypełnianie deklaracji podatkowej od czynności cywilnoprawnej. Jednak jeżeli nabywcą auta jest więcej niż jedna osoba – należy jeszcze zaznaczyć podpunkt "podmiot zobowiązany solidarnie do zapłaty podatku" i złożyć załączniki PCC-3/A.

Co do zasady deklaracja PCC-3 po kupnie samochodu ma zostać złożona w terminie 14 dni. Oznacza to, że po zakupie pojazdu w ciągu 2 tygodni musisz złożyć druk PCC-3 w urzędzie skarbowym oraz zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych. Pamiętaj, aby opłacić go jeszcze przed rejestracją wozu.

Jeżeli tego nie zrobisz – musisz liczyć się z konsekwencjami. Za niezłożenie deklaracji w sprawie podatku w terminie grozi mandat karno-skarbowy, którego wysokość waha się od ok. 300 do nawet powyżej 50 tys. zł. 

Żeby przypomnieć kierowcom o tym obowiązku podatkowym, jednym z wymaganych dokumentów podczas rejestracji samochodu jest potwierdzenie zapłaty podatku PCC na konto urzędu skarbowego. W związku z tym, jeżeli kwestia z zapłatą podatku nie będzie uregulowana – nie będziesz mieć możliwości wyrobienia nowego dowodu rejestracyjnego. Jednak niektórzy kierowcy przekraczają termin na rejestrację auta (który – warto przypomnieć – wynosi 30 dni od kupna pojazdu), a niektórzy moment ten jeszcze bardziej odwlekają w czasie.

Jak tego uniknąć? Jeżeli zorientujesz się, że opłacenie PCC-3 w urzędzie skarbowym gdzieś Ci umknęło, najlepiej złóż druk PCC-3 i zapłać wyliczoną kwotę podatku na rachunek bankowy właściwego urzędu skarbowego najszybciej jak to możliwe. Do tego dołącz tzw. czynny żal – który może uchronić Cię przed finansowymi konsekwencjami przekroczenia terminu. Brak zapłaty PCC może zostać potraktowany jako wykroczenie lub przestępstwo skarbowe.

Sprawdź: Przedawnienie roszczeń z umowy ubezpieczenia OC. Co to jest i na czym polega?

Jak widzisz – wypełnienie deklaracji PCC-3 oraz obliczenie należnego podatku nie jest trudne. h. Koniecznie pamiętaj o tym, że taki obowiązek powstaje, gdy kupujesz auto używane na podstawie umowy sprzedaży auta. Lepiej czynności tej nie pomijać, aby nie narazić się na nieprzyjemne konsekwencje.

Pamiętaj także o tym, by posiadać ważne ubezpieczenie OC. Jest to podstawowa ochrona, która skupia się na osobie trzeciej, poszkodowanej w kolizji drogowej. Jeżeli jednak chcesz zapewnić sobie ochronę od skutków uszkodzenia pojazdu lub jego kradzieży – zwróć uwagę na Autocasco. Wybierając AC w LINK4, zyskujesz szeroki zakres ochrony. Masz też możliwość zdecydowania o sposobie likwidacji szkody. Do wyboru masz trzy warianty:

• ASO – naprawisz pojazd w autoryzowanej stacji obsługi,
• Kosztorys – otrzymasz odszkodowanie i zdecydujesz o sposobie naprawy,
• Warsztat – możesz naprawić wóz w dowolnym warsztacie nieautoryzowanym.

W ramach wariantów Warsztat i ASO możesz też poszerzyć zakres ochrony o dodatkową opcję Auto zastępcze na czas naprawy. LINK4 zapewni Ci samochód zastępczy na czas do 7 dni, gdy Twój pojazd ulegnie wypadkowi i będzie wymagał naprawy w warsztacie.

Sprawdź kalkulator OC dostępny na naszej stronie, aby obliczyć wysokość składki. Zachęcamy również do rozmowy z naszym doradcą pod numerem telefonu 22 444 44 23 lub osobistego spotkania się z agentem współpracującym z LINK4.

Szczegółowe informacje o produktach, limitach i wyłączeniach, a także OWU dostępne są na stronie www.link4.pl.

Zobacz też: Rejestracja samochodu Chrzanów, Rejestracja samochodu Cieszyn

Kto wypełnia druk PCC-3?

Obowiązek podatkowy powstaje w przypadku zawarcia umowy sprzedaży wozu. To nabywca pojazdu podlega obowiązkowi podatkowemu, w związku z czym wypełnia druk PCC-3 i płaci należny podatek.

Kto nie musi składać deklaracji PCC-3?

Obowiązek złożenia druku PCC-3 i opłacenia podatku od czynności cywilnoprawnych nie dotyczy:

• osób, które kupiły auto bezpośrednio w salonie lub komisie;
• kupna samochodu, który był użytkowany w ramach działalności gospodarczej.

Nie ma zatem obowiązku wypełnienia formularza podatkowego PCC-3 i opłacenia podatku od czynności cywilnoprawnych, gdy sprzedaż samochodu została opodatkowana VAT, czyli wystawiono na nią fakturę VAT bądź VAT-marża.

Co istotne, obowiązek zapłacenia podatku nie dotyczy transakcji, w których wartość rynkowa pojazdu jest niższa niż 1000 złotych. Osoby, które nabyły takie auto, nie muszą więc wypełniać deklaracji PCC.

Jaki jest podatek PCC od samochodu w 2025 roku?

Wartość podatku PCC od samochodu w 2025 roku wynosi 2% wartości rynkowej wozu.

Kto ma obowiązek zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych w umowie kupna-sprzedaży?

Obowiązek opłacenia PCC w umowie sprzedaży samochodu dotyczy nabywcy pojazdu, pod warunkiem, że jedna lub obie strony transakcji są osobami fizycznymi, a wartość rynkowa samochodu wynosi więcej niż 1000 złotych.

Źródła:

1. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27 maja 2019 r. w sprawie wzoru zbiorczej deklaracji w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20190001069/O/D20191069.pdf
2. Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 listopada 2023 r. w sprawie pobierania i zwrotu podatku od czynności cywilnoprawnych https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20230002542/O/D20232542.pdf
3. Ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20000860959/U/D20000959Lj.pdf
4. https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/rozliczenie-podatku-pcc-od-kupna-samochodu/